Modelo 369: ¿qué es y para qué sirve?

El modelo 369 y el sistema de ventanilla única del IVA de la Unión Europea nacieron en 2021 para unificar los trámites de las operaciones intracomunitarias. Con ellos se puso orden en el caos internacional que era este tema.

Este modelo sirve para que declares fácilmente el IVA de las ventas de bienes y de los servicios que prestes a clientes en países de la Unión Europea. Te contamos todo lo que tienes que saber sobre él para que, si te toca, lo presentes bien 100%.

¿Qué es la ventanilla única del IVA?

Antes de entrar en materia, conviene que tengas claro qué es el sistema de ventanilla única del IVA. También llamada OSS, la ventanilla única es tu mejor amiga si vendes en países de la UE. Imagina por un momento que eres autónomo en España y que vendes tus productos en Francia, Italia y Alemania. A efectos de facturación, todo perfecto, cuantas más ventas, mejor. Pero, ¿y a efectos fiscales? ¿Cómo declaras el IVA de ventas de países diferentes, cada uno con sus propias normas y porcentajes?

Respuesta: con la ventanilla única. Con ella se acaban los sufrimientos porque no tendrás que enfrentarte a tres declaraciones diferentes. Esta es un régimen común de IVA, que centraliza toda la información y trámites de las ventas intracomunitarias para facilitarte los procesos. Es simple. Te registras electrónicamente en tu país (en España esto se hace con el modelo 035) y, en cada venta, el IVA recaudado de la operación se remite a la Hacienda Pública española, que después se encargará de administrarlo y distribuirlo a los países correspondientes en tu nombre. 

Es decir, con este sistema, en vez de tener una déclaration, una dichiarazione y una Stellungnahme, tienes una sola declaración trimestral en tu propio idioma, que es la que haces con el modelo 369. 

Darse de alta en la ventanilla única

Para darse de alta en la ventanilla única hay que rellenar el modelo 035 de la Agencia Tributaria. En este tendrás seleccionar una de tres modalidades:

• Régimen de la Unión, para quien opere desde España como ciudadanos europeos. 
• Régimen exterior de la Unión, para aquellos que no estén registrados en la Unión Europea, pero que deban presentar el IVA en España (este igual le interesa a ecommerces tipo Amazon).
• Régimen de Importación, para quienes vendan bienes importados con un valor de envío inferior a 150€.

¿Para qué sirve el modelo 369?

Dicho esto, volvemos al modelo 369 y recapitulamos: este modelo es el que permite que, una vez dado de alta en el régimen de ventanilla única, declares fácilmente el IVA de de los servicios digitales que prestes y el de las ventas de bienes por e-commerce que hagas a clientes de otros países de la Unión Europea.

¿Quién tiene que presentar el modelo 369?

Para declarar el IVA de otros países de la Unión Europea con el modelo 369, es obligatorio estar inscrito en el régimen de la ventanilla única del IVA de la UE. Contando con esto, solo tienen que presentar el modelo 369:

• Quien esté apuntado en el régimen de ventanilla única. Aunque no haya ingresos, si un autónomo está dentro del régimen, tendrá que presentarlo. 
• Quien ingrese más de 10.000€ anuales con ventas online intracomunitarias (las realizadas dentro de España no cuentan). Si cumples esto, estás obligado a inscribirte en el régimen de ventanilla única. 

¿Cuándo se presenta el modelo 369?

Esto dependerá de la modalidad en la que estés inscrito:

• Hay que presentarlo mensualmente si estás afiliado en el régimen de importación.
• Por otra parte, tendrás que presentarlo trimestralmente si tu régimen es el de la Unión o el exterior de la Unión. Otro trimestral para la lista.

¿Cómo se presenta el modelo 369?

Para terminar, vamos a echarle un vistazo a cómo se rellena el modelo 369 de ventanilla única:

Lo primero que tenemos que hacer es entrar en la web del modelo de la Agencia Tributaria e iniciar sesión con la Cl@ve PIN, certificado digital o DNI electrónico. Una vez estemos dentro, podemos empezar a rellenar los datos:

• Primero, nos toca indicar nuestros datos (nombre y apellidos, DNI/NIF) y el año y trimestre (o mes) de la declaración.
• Incluye los datos de las ventas de bienes y servicios (tendrás que rellenar una página para una si has realizado ambas operaciones). Aquí lo primero que tendrás que indicar es la modalidad de tu régimen, ya que los datos que tienes que introducir son algo diferentes según tengas una u otra. Generalmente tendrás que incluir:
  
  • Los datos por país en los que has hecho una venta y el tipo de IVA que aplica. 
  • El código de cada país en el que hayas vendido.
  • El porcentaje de IVA de cada operación y la cuota del IVA (la cantidad de dinero que supone el porcentaje).
  • La base imponible.
    
• Ya solo tienes que incluir el resultado de todas las ventas y pagar la cuenta del IVA (si te toca). Es importante que sepas que solo podrás hacer esto por medio del Número de Referencia Completo (NRC), un código que funciona como justificante de que has presentado el modelo a Hacienda y que incluye todos tus datos cifrados. Este lo recibirás al terminar la declaración. 
• Podrás incluir correcciones de hasta hace 3 años.
  

¡Y ya estaría! Así de facilito es declarar el IVA intracomunitario con el modelo 369. Recuerda que aquí estamos para ayudarte con esto y con todos tus impuestos de autónomo en España 😉.