Presentar el modelo 303

Hay modelos que presentan miles de emprendedores todos los años, y el 303 es uno de ellos. En concreto, al presentar el modelo 303, los emprendedores tienen que incluir el IVA que han cobrado, el que han pagado, las operaciones realizadas… ¡y puede ser un lío! Por eso vamos a darte las instrucciones del modelo 303 para que te quede impecable.

• ¿Qué es el modelo 303?
• ¿Quién tiene que presentar el modelo 303?
• Plazos para presentar el modelo 303
• ¿Cómo rellenar el modelo 303?
• ¿Qué pasa si Hacienda me tiene que devolver el IVA trimestral?
• ¿Tengo que presentar el modelo 303 si no he tenido actividad en un trimestre?
• Cómo hacer una declaración complementaria de IVA

¿Qué es el modelo 303?

El modelo 303 es un formulario que utilizan autónomos y empresas para pagar el IVA que han recaudado a través de sus ventas. Los autónomos tienen que presentar el modelo 303 en las declaraciones trimestrales y a final de año, junto con su resumen anual, el modelo 390. Es como si los emprendedores fueran los recaudadores del Estado.

¿Quién tiene que presentar el modelo 303?

Como hemos comentado, la gran mayoría de autónomos tiene que presentar el modelo 303, aunque es cierto que hay excepciones, como es el caso de quienes se dedican a actividades exentas de IVA (como los servicios sanitarios, de psicología o educación y formación). 

De momento. los que sí tienen que dedicarse a presentar el modelo 303 cada trimestre son:

• Todos los autónomos o empresas que realicen actividades sujetas a IVA.
• Personas que alquilen inmuebles o bienes y promotores inmobiliarios.

En el modelo de IVA 303 se recoge todo lo que se ha facturado a clientes, aunque no se haya llegado a cobrar. Esto sucede porque lo que importa en este modelo es la fecha de emisión de la factura y no la del cobro

Plazos para presentar el modelo 303

El modelo 303 se tiene que presentar trimestralmente en las siguientes fechas:

• Primer trimestre (facturas de enero a marzo): del 1 al 20 de abril.
• Segundo trimestre (facturas de abril a junio): del 1 al 20 de julio.
• Tercer trimestre (facturas de julio a septiembre): del 1 al 20 de octubre.
• Cuarto trimestre (facturas de octubre a diciembre y resumen anual): del 1 al 30 de enero.

¡Importante! Las declaraciones de IVA online en las que toca pagar a Hacienda tienen 5 días menos de plazo cuando se domicilian en la cuenta corriente.

¿Cómo rellenar el modelo 303?

¿Y cómo se declara este modelo? Hay 2 maneras de hacerlo:

• Presentar el modelo 303 online y por tu cuenta en la web de la Agencia Tributaria.
• Relajarte en el sofá y dejar que lo hagamos nosotros por ti.

Por otra parte, si decides hacerlo tú, puedes hacerlo desde la sede electrónica de la AEAT. ¡Te explicamos cómo!

1. Identificación y devengo

En esta parte solo tienes que rellenar tus datos (nombre, NIF, dirección y alguna información sobre tu trabajo), e indicar el ejercicio fiscal (año) y trimestre de la autoliquidación.

2. Liquidación

Este es el apartado más importante, ¡así que atento a estas instrucciones del modelo 303! Aquí se detalla el IVA devengado (el que has cobrado) y el IVA soportado (el que has pagado). Recuerda que no todo el IVA que has pagado es deducible, solo el de los gastos relacionados con tu actividad. 

El IVA Devengado se incluye en las primeras casillas:

• En las casillas 01 a la 09 hay que incluir la base imponible y cada tipo de IVA (4%, 10% y 21%) para calcular la cuota. Si todo lo que vendes tiene el mismo tipo de IVA, solo tienes que rellenar la línea que corresponda. Fácil.
• Las casillas 10 y 11 solo hay que rellenarlas si tienes CIF intracomunitario. ¿Es tu caso? En la casilla 10 pon la base imponible de las compras intracomunitarias de bienes y servicios. Tu cuota se calculará automáticamente y aparecerá en la casilla 11.
• En las casillas 12 y 13 tendrás que informar a Hacienda si has recibido facturas que no incluyen IVA, pero te obligan a autoliquidar la operación. Si recibes alguna de este tipo, incluye la base imponible en la casilla 12.
• Si has realizado alguna modificación en el trimestre (facturas rectificativas, impagos, devoluciones y demás) debes señalar en la casilla 14 la base imponible. Luego, en la 15 tienes que aplicar el porcentaje de IVA a la base imponible (si es una devolución, no olvides poner el signo negativo, de resta).
• Las casillas de la 16 a la 26 están dedicadas a clientes en el régimen de recargo de equivalencia. 
• Y ya en la casilla 27 podrás ver el total de la cuota a pagar, que se rellena automáticamente.

El IVA Deducible es el siguiente que tienes que rellenar al presentar el modelo 303:

• Sus primeras casillas, la 28 y 29, son las únicas que tienen que rellenar la mayoría de autónomos en este bloque. Incluyen la base imponible de todas las compras corrientes de tu negocio (teniendo en cuenta que solo puedes incluir los gastos que son deducibles) y el resultado del  IVA total.
• Por otra parte, las casillas 30 y 31 solo hay que rellenarlas si has invertido en bienes de larga duración (por ejemplo, maquinaria u ordenadores).
• Para señalar las compras extracomunitarias que pasen por la aduana y que consten de una factura DUA, tienes que rellenar las casillas de la 32 a la 35. Tendrás que diferenciar entre bienes de inversión y corrientes.
• Si tienes un CIF intracomunitario, las casillas de la 36 a la 39 también entran en tus deberes. En estas debes incluir las compras que hayas hecho en territorio europeo.
• Las casillas 40 y 41 sirven para corregir datos. Si se te había olvidado incluir una factura puedes hacerlo aquí con signo positivo, y si habías declarado de más puedes indicarlo con signo negativo. 
• La casilla 42 la tienen que marcar quienes sean autónomos del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.
• Si antes de iniciar tu actividad hiciste alguna inversión declararás la cuota de IVA correspondiente en la casilla 43. Si se trata del último trimestre del año, deberás rellenar también la casilla 44.
• La casilla 45 indica la cantidad total de IVA que te puedes deducir y se rellena automáticamente.
• La casilla 46 es la resta de las casillas 27 (el total de IVA devengado) y 45 (total de IVA deducible), y es resultado de tu autoliquidación de IVA. Si el resultado es positivo, deberás devolver esa cantidad a Hacienda. Si es negativo, significa que has pagado más IVA del que has cobrado y lo puedes compensar. Vamos a ver unos ejemplos del modelo 303 para que quede más claro:

• Las casillas 47 a la 58 son solo para el grupo exclusivo de los autónomos de estimación objetiva (o módulos).
• La casilla 59, 60 y la casilla 61 del modelo 303 no influyen en el cálculo del impuesto, ya que incluyen las ventas al extranjero y estas no tienen IVA. Lo malo es que, aun así, debes informar a Hacienda de estas ventas.
• El IVA de caja es un régimen especial que permite a los autónomos acogidos a él retrasar el pago de este impuesto hasta que hayan cobrado las facturas. Si es tu caso, aquí tienes que marcar la cantidad retrasada. Es decir, los ingresos en las casillas 62 y 63, y los  gastos en las 74 y 75.

Resultado

Aquí se muestra el resultado de la declaración. ¿Lo bueno? Que los campos se rellenan automáticamente con la información que has ido proporcionando al presentar el modelo 303.

• La casilla 64 muestra el resultado. Si es positivo tienes que pagar esa cantidad a Hacienda, si es negativo, tienes que pagar tú.
• Las casillas 65 y 66 se refieren a los autónomos que tributan en el régimen foral de Navarra o País Vasco. En la casilla 65 tienes que indicar el porcentaje de las operaciones que has realizado en territorio común. Por otra parte, en la 66 tienes que coger la casilla 65 y multiplicarla por el porcentaje de operaciones que has realizado en territorio común. Así obtienes la cantidad que le debes a la Agencia Tributaria.
• ¡Y la casilla 71 muestra el resultado final!

¿Qué pasa si Hacienda me tiene que devolver el IVA trimestral?

Pues, para empezar, que no siempre tienes derecho a cobrar la diferencia. Dependerá del trimestre, y solo podrás recibirlo en la declaración del 4º trimestre (en octubre), marcando la casilla 72. El resto del año puedes indicarle a Hacienda que te debe IVA en el apartado de compensación (marcando en la casilla 87 el dinero que aún te debe) y se restará de tus futuras declaraciones. 

Si estás en el cuarto trimestre, tienes dos opciones:

• Solicitar la devolución del dinero, y Hacienda te ingresará la cantidad en la cuenta bancaria en un plazo de 3 a 6 meses.
• Pedir la compensación y arrastrar el dinero que te deben para el siguiente año. Como en cualquier trimestre, puedes marcar la casilla 78 con la cantidad. Si termina el año y tenías IVA sin compensar de otros trimestres anteriores, también tendrás que marcar esa cantidad en la casilla 87(restando la casilla 110 menos la 78).

¿Tengo que presentar el modelo 303 si no he tenido actividad en un trimestre?

Es obligatorio presentar el modelo 303 aunque no hayas tenido actividad, y solo tendrás que rellenar la parte identificativa. Si es tu caso, marca la casilla del mismo nombre ubicada al final de la declaración, entre los apartados de compensación y devolución. 

Cómo hacer una declaración complementaria de IVA

Este apartado solo se rellena en el caso de que estés haciendo una declaración complementaria. Esto es, que con la declaración que rellenes estés corrigiendo o añadiendo datos sobre antiguos modelos 303 que hayas presentado.

Para ello, deberás marcar con una X el apartado de “Complementaria”, ubicado tras la parte del ingreso, al final del todo de la declaración. Luego deberás:

• Incluir el número identificativo de 13 dígitos del anterior modelo 303 que quieres corregir. Lo podrás encontrar en la cabecera de la primera página de la antigua presentación.
• Rellenar toda la declaración de nuevo, pero esta vez con los datos correctos.

¿Mucho lío? No te preocupes ni media, que ya está aquí TaxScouts. Te hacemos todos estos pasitos trimestralmente para que no sufras por Hacienda. Y para que Hacienda no venga después a por ti, claro. Sin errores y de mano de profesionales.