Gastos de difícil justificación

Los gastos deducibles son los favoritos de los autónomos porque te permiten ahorrar una buena cantidad de tus impuestos al declararlos. Sin embargo, hay otro tipo de gastos que quizá se escapen de tu radar, pero seguro que también te alegrarán la vida: son los gastos de difícil justificación. ¿Te parece que hagamos un buen repaso de ellos?

¿Qué son los gastos de difícil justificación?

Quizá hayas comprobado que Hacienda es bastante quisquillosa con la justificación de todos los gastos deducibles. Bueno, pues no siempre lo es tanto, por eso permite que los autónomos tengan los gastos de difícil justificación. ¿Qué es esto?

Son un porcentaje que Hacienda te deja deducir de tus ingresos sin necesidad de justificarlos. Digamos que es como una ayuda extra a los autónomos porque no siempre es fácil justificar todos los gastos que se tienen. Así que la AEAT permite los gastos de difícil justificación como un extra de tus gastos deducibles.

¿Cómo se aplica la deducción en los gastos de difícil justificación?

Los autónomos siempre necesitan justificar los gastos deducibles normales por medio de facturas y manteniendo un registro contable. Luego, si los gastos cumplen los requisitos, podrán deducírselos por medio del modelo 130 trimestral del IRPF.

Sin embargo, los gastos de difícil justificación de autónomos existen precisamente porque no se pueden justificar correctamente. Para deducir este gasto, tendrás que declarar que tienes gastos de difícil justificación en el modelo 130 o en la declaración de la renta. Esto depende de si estás obligado a presentar el modelo 130. Si es así, tendrás que indicar que tienes este tipo de gastos en el 130, mientras que si no estás obligado a presentarlo, lo tendrás que hacer en la declaración de la renta.

De cualquier manera, te podrás deducir un 5% de tus gastos anuales como gastos de difícil justificación. Es decir, que te podrás restar un 5% de tus beneficios totales para que el porcentaje de impuestos que pagues sea menor. Así que ya puedes dejar de preguntarte a qué cuenta van los gastos de difícil justificación ahora que sabes que es una reducción que se te aplica en la renta.

¿Cómo se calculan los gastos de difícil justificación?

No te preocupes que, aunque se te den mal las mates, no es complicado y te lo explicamos pasito a pasito. Para calcular cuánto es ese 5% de gastos de difícil justificación que te puedes deducir en el modelo 130, tendrás que seguir estos pasos:

1. Calcula tus beneficios netos anuales. Es decir, tus ingresos anuales – gastos deducibles.
2. Ahora, calcula el 5% de tus beneficios anuales (lo que en este caso sería la base imponible). Es decir, 0,05 x beneficios.
3. El importe que te salga es la cantidad deducible y tendrás que sumarlo a tus gastos totales. Es decir, gastos + gastos de difícil justificación. Así, a la hora de declarar los impuestos, tendrás menos ingresos sobre los que pagar impuestos.

Requisitos para deducir los gastos de difícil justificación

Para que los gastos de difícil justificación sean deducibles, tienes que cumplir unos requisitos específicos:

• Tienes que pertenecer al régimen de estimación directa simplificada (o sistema de módulos).
• Tienes que tener más ingresos que gastos.
• Tienes que tener unos ingresos netos anuales inferiores a 600.000€.

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