Cómo declarar la donación de una vivienda

¿Has recibido la donación de una vivienda? ¡Qué suerte! Para hacer bien las donaciones hay que tener muchas cosas en cuenta, pero no te preocupes, que aquí te las contamos en detalle.

¿Qué se considera una donación de vivienda?

Una donación es un acto libre por el que una persona regala un bien a otra persona (que acepta la donación). Vamos, que tiene que haber un donante que decida darle algo gratis a otra persona (donataria) que tiene que aceptarlo.

Hacienda tiene muy claro lo que es una donación en vida de un inmueble, y no, no es simplemente regalarle una vivienda a alguien. La Agencia Tributaria considera que la venta de una casa muy por debajo de su valor real también es una donación. 

Es decir, que aunque intentes venderle una casa a tu hijo por un precio insignificante, tendrás que tributar por ello como si fuera una donación. 

Diferencias entre la donación y la herencia de una vivienda

La principal diferencia es, obviamente, que en el caso de la donación ambos participantes están vivos, mientras que en la herencia, el bien se transmite cuando fallece el propietario. Pero hay un par de diferencias más:

• A una donación le podemos incluir condiciones para que se cumpla, mientras que a una herencia no. Es decir, unos padres pueden decidir que la donación de una vivienda a sus hijos solo ocurra si estos se reconcilian entre ellos (por mucho que parezca sacado de una película de sábado por la tarde). Por otra parte, si fallecen y los hijos heredan la casa, no se puede imponer la condición.

• Los impuestos a pagar por la transferencia son diferentes. Hay que pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD), la plusvalía municipal y el IRPF en la donación de un inmueble, mientras que en una herencia te ahorras el IRPF, pero pagas los otros dos impuestos. 

El caso de la donación de nuda propiedad de un inmueble

Hay un caso de donaciones especiales que es medio donación, medio herencia y ese es el de la nuda propiedad. En este caso, la donación de la casa que se hace es relativa, ya que quien dona la casa se reserva el derecho de usarla mientras viva. Es decir, no puede ni venderla ni hipotecarla, pero sí usarla hasta que muera.

De todas formas, de manera fiscal, no cambia nada. Los impuestos a pagar y exenciones son iguales que en el caso de una donación de vivienda normal (ni siquiera cambia la cantidad a pagar de IRPF en una donación de nuda propiedad de un inmueble).

¿Qué impuestos hay que declarar por la donación de una vivienda?

Igual que con la venta de inmuebles, declarar la donación de una casa es algo complejo. Primero tenemos que dejar claro que los impuestos que declararás dependen de si eres quien dona la vivienda (donante) o quien la recibe (donatario), ya que los impuestos por la donación de una vivienda son diferentes para cada uno. 

¿Qué declara el donante por la donación de una vivienda?

Parece apropiado que el donante de la casa sea el que menos impuestos debe declarar. En la donación de una vivienda, el donante solo deberá pagar IRPF si la vivienda ha aumentado de valor desde que la compró.

¿Qué declara el donatario por la donación de una vivienda?

Ahora, quien sí debe arrimar el hombro es la persona que recibe la donación, que debe pagar dos impuestos importantes:

• El Impuesto de Sucesiones y Donaciones (o ISD). Este es el que pagas al rellenar el modelo 651, del que hablaremos luego.
• La plusvalía municipal. Igual que en el caso de la venta, grava el incremento de valor de los terrenos de la casa y depende del ayuntamiento.

Deducciones de impuestos en la donación de una vivienda 

En el caso de las deducciones tenemos un par de casos importantes que cabe mencionar para ahorrarse un dinerito.

• El cargo del ISD se reduce considerablemente si la donación ocurre entre familiares directos. Los familiares que están incluidos en esta reducción por parentesco cambia según tu comunidad autónoma, pero suele incluir a padres (incluyendo los adoptivos), abuelos, hijos (incluidos los adoptivos), nietos y parejas estables . La cantidad de la reducción depende de cada Comunidad Autónoma, y mientras que en algunas te permiten deducir todo el impuesto (y que de esta forma te salga gratis), en otras la reducción es del 99% o menos.

• También existe un tipo de exención de IRPF en las donaciones de inmuebles. El donante está exento de pagar IRPF si la donación es de una vivienda habitual de mayores de 65 años. Es decir, que no tendrás que pagar IRPF cuando dones inmuebles si eres mayor de 65 años.

¿Cómo se declara la donación de una vivienda?

Declarar una donación depende de si eres el donante o el donatario. En el caso del donante, tendrá que declarar el IRPF de la vivienda donada en la declaración de la renta (si esta ha subido de precio). Para el donatario, existe un modelo específico, el de sucesiones y donaciones (también llamado modelo 651), en el que tendrá que declarar estos hechos (sí, siempre hay que declarar la donación de un inmueble). Pero, ¿cómo? 

Bueno, resulta que el modelo 651 debes presentarlo a la administración de la Comunidad Autónoma donde esté la vivienda. Si quieres completar el trámite de manera online, deberás encontrar el portal online habilitado de tu Comunidad, que varía según cada autonomía.

Esto sucede así a no ser que seas residente o la casa se encuentre en Ceuta o Melilla. En estos casos, deberás dirigirte a la Agencia Tributaria, donde podrás realizar el trámite de manera online o descargarte los documentos para hacerlo de manera presencial.

Plazos para declarar la donación de una vivienda

Es importante anotar que también existen plazos para declarar las donaciones. El plazo máximo para declarar la donación de una vivienda es de 30 días hábiles. Si te pasas, Hacienda te cobrará como multa un 1% del pago original por cada mes que te retrases. A partir del año, te cobrará un 15% extra (aparte de los intereses de demora).

Trámites que hay que presentar al donar una vivienda

Claro, que también hay trámites que hay que presentar que no conllevan pagar impuestos. Es el caso del cambio de titularidad de la vivienda por donación. Al donar la vivienda, hay que oficializar este hecho ante notario, así como identificar al nuevo dueño.

Después, también tendrás que realizar este cambio en el registro de la propiedad, para lo que necesitarás una copia simple de la vivienda. En esta página de registradores del Estado podrás ver dónde está el registro de la propiedad que le corresponde a tu vivienda.

Multas por no declarar la donación de una vivienda

Y dirás, ¿qué pasa si no declaro? Bueno, pues te puede caer una multa importante. Y puedes pensar que a lo mejor te sales con la tuya, pero la verdad es que no está claro cuándo prescribe una donación no declarada, por lo que te podrían pillar en cualquier momento. 

Por si esto no te convence, las sanciones no son pequeñas. Las multas de Hacienda por no declarar una donación pueden oscilar entre un 50% y un 150% de la cantidad no pagada (dependiendo de si se te ha olvidado pagar o de si directamente comites un fraude fiscal).

En TaxScouts, sabemos que todo esto es un lío y que puede ser más fácil con la ayuda de un asesor fiscal experto en renta. ¡Por eso mismo queremos ayudarte con tu declaración de la renta en nuestra gestoría! Estaremos a tu lado en todo momento, ayudándote a sacar el máximo de tu declaración para que todo sea ganar, ganar y ganar 🥳.