Modelo 123: para qué sirve y cómo presentarlo

Entre la larga lista de modelos que presentar a Hacienda encontramos el conocido modelo 123. Es el documento que tendrás que presentar trimestralmente para declarar retenciones en rendimientos del capital mobiliario, entre otras cosas. Te contamos todo sobre el modelo 123 de la AEAT: qué es, para qué sirve, cuándo se presenta, etc.

¿Qué es el modelo 123?

El modelo 123 es la declaración trimestral de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, Impuesto de Sociedades o IRNR sobre determinadas rentas. En general, en este modelo se presentan los rendimientos del capital mobiliario sujetos a retención. Esto significa que si has realizado pagos sujetos a retención a personas físicas o jurídicas por conceptos como dividendos o participaciones, te tocará declararlo a través del modelo 123.

Como toda declaración trimestral, el modelo 123 tiene su correspondiente resumen anual, el modelo 193. En este formulario se recogen todas las rentas declaradas trimestralmente a través del 123. 

¿Quién está obligado a presentar el modelo 123?

Deben presentar el modelo 123 todos aquellos que hayan realizado pagos por determinadas rentas sujetas a retención de IRPF, IS o IRNR. Normalmente se utiliza para declarar retenciones de rendimientos del capital mobiliario, salvo algunas excepciones que veremos más adelante.

Modelo 123, ¿para qué sirve?

Este modelo sirve para declarar los siguientes rendimientos sujetos a retención: 

Rentas sujetas a IRPF

Debes incluir todos los pagos que hayas realizado por rendimientos del capital mobiliario sujetos a retención de IRPF. ¡Importante! Existen algunas excepciones que debes incluir en otros modelos:

1. Rendimientos obtenidos de cuentas de cualquier institución financiera. Estos beneficios te tocaría declararlos en el modelo 126. 
2. Rendimientos obtenidos por la transmisión, reembolso o amortización de activos financieros. En este caso debes declararlos en el modelo 124.
3. Rendimientos obtenidos por contratos de seguros de vida o invalidez, que deben declararse en el modelo 128.

Rentas sujetas al IS o IRNR

En el modelo 123 también se recogen determinadas rentas sujetas a retención del Impuesto de Sociedades (IS) y al Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). Además de las excepciones mencionadas anteriormente, también quedan exentas las siguientes rentas:

1. Arrendamientos o subarrendamientos de inmuebles urbanos. Se declaran en el modelo 115. 
2. Transmisión o reembolso de acciones o participaciones del capital o del patrimonio de instituciones de inversión colectiva. Las instituciones de inversión colectiva son fondos o entidades que agrupan el dinero de varios inversores para invertirlo conjuntamente en activos financieros.

Modelo 123, ¿cuándo se presenta?

Hemos mencionado que el modelo 123 se debe presentar trimestralmente, sus fechas de presentación son: 

• Primer trimestre: del 1 al 20 de abril.
• Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio.
• Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre.
• Cuarto trimestre: del 1 al 20 de enero.

Modelo 123: instrucciones para presentarlo

Presentar el modelo 123 no tiene mucho misterio. Solo tienes que acceder al apartado de Modelo 123, presentación de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. Eso sí, para poder acceder necesitarás identificarte mediante Cl@ave, certificado digital o DNI electrónico. 

Una vez dentro, esta será la información que tendrás que enviar:

1. Datos personales (nombre, apellidos, NIF, etc).
2. Datos de las personas que han recibido rendimientos del capital mobiliario. 
3. Importe bruto de los rendimientos obtenidos.
4. Importe de las retenciones que se van a ingresar a Hacienda. 

Como sabrás, hay muuuchos modelos que como emprendedor te tocará presentar a la Agencia Tributaria. Por eso, te dejamos un calendario fiscal de autónomos y un calendario fiscal de empresas para que no se te pase ninguna cita importante con Hacienda.