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Las negociaciones entre Gobierno y uniones de autónomos han llegando a su fin. La reforma de las cotizaciones de autónomos saldrá adelante y traerá consigo nuevas cuotas para los autónomos. Así que, autónomo, autónoma, ¡vamos al lío! Te contamos todo lo que tienes que saber sobre las cotizaciones de autónomos a la Seguridad Social a partir de 2023.
Recordemos que hasta ahora, si eras autónomo cotizabas a la Seguridad Social una cantidad fija, independientemente de los ingresos que tuvieras. En 2022, la base mínima para cotizar era de 960,60€, lo que suponía una cuota de autónomos de 294€ mensuales. Ingresaras algo de dinero o no.
Con esta reforma de las cotizaciones de autónomos, la cotización, al igual que el IRPF, se pagará por tramos de ingresos, haciendo que los autónomos tengan nuevas cuotas dependiendo de cuál sea su salario mensual. Esto ocurre ya con los trabajadores por cuenta ajena, los asalariados, porque su contribución a la Seguridad Social es un porcentaje del sueldo, o sea que es proporcional a sus ingresos (aunque como verás, un porcentaje mucho menor).
La reforma sobre la cuota de autónomos en España espera que, progresivamente hasta 2025, los autónomos paguen a la Seguridad Social dependiendo de cuánto ingresen a través de los tramos de cotización de autónomos. De esta forma, se acabará con el sistema actual de dos bases de cotización y se empezará a adaptar a los ingresos que tengas.
Es decir, mientras antes tenías la libertad de elegir la cotización que quisieras, siempre entre la base mínima y la máxima, con las nuevas tarifas de autónomos se te asignará una cotización dependiendo de tus ingresos mensuales.
Por dejarlo superclaro: sigues teniendo opción de elegir entre una base mínima y una máxima, pero a partir de 2023 esas bases estarán delimitadas por tramos de ingresos, de forma que si ganas entre 1.700€ y 1.850€, podrás cotizar por la base mínima de 1.013€ o por la máxima de 1.850€, nunca más ni nunca menos.
Estas son las tablas de cotización de autónomos que se proponen desde 2023 hasta 2025. Verás que, por cada tramo, hay una base mínima y una base máxima que puedes elegir. Aquí te hemos sacado la cuota de autónomo que supondría elegir la base mínima de cotización, pero si quieres sacar tus propias cuentas solo tienes que multiplicar la base que quieras por 31.2% para saber la cuota.
Como vemos, para los tres primeros tramos (los autónomos de ingresos reducidos) la cuota de autónomos va disminuyendo hasta llegar a 200€. Esto, comparado con la anterior cuota de 290€, supone un ahorro anual de 1.080€, aunque las nuevas cuotas de autónomos siguen suponiendo un 30% de los ingresos netos.
Para ingresos superiores pasa lo contrario. A medida que avanzan los años, las cuotas de autónomo también lo hacen. Así que, los autónomos que ganen más de 1.166,70€ pagarán más a la Seguridad Social progresivamente. Igualmente, los tramos más altos pagarán alrededor de un 10% de sus ingresos a la cotización.
¿Quieres calcular cuánto supondrá realmente estos cambios en las cuotas? ¡Usa nuestra calculadora y descúbrelo!
¡Tienes derecho a la tarifa plana!
Podrás pagar 80€ de cuota durante el segundo año si tus rendimientos netos mensuales no superan el Salario Mínimo Interprofesional, sino, la cuota se calculará en función de tus ingresos
La tarifa plana de autónomos y la base de cotización de nuevos autónomos también sufrirán cambios, y no precisamente positivos. Como sabrás, hasta ahora, se permitía empezar los dos primeros años de tu negocio con una cuota de autónomos reducida, 60€ mensuales durante el primer año para pagar la Seguridad Social. Con esta nueva reforma de las cuotas de autónomos, la tarifa plana se encarece un 33%, siendo a partir del año que viene de 80€ durante ambos años.
Además, a diferencia de en la actualidad donde podías disfrutar de la tarifa plana de autónomos ingresaras lo que ingresaras, con las nuevas cuotas de autónomos a partir de 2023, una vez pasado el primer año pagando 80€ a la Seguridad Social, solo podrás seguir beneficiándote de las reducciones si no llegas al Salario Mínimo Interprofesional. Quizá quede más claro con un ejemplo:
Pepa se da de alta de autónoma el 1 de enero de 2023. Durante todo el año (hasta el 31 de diciembre) tendrá derecho a la reducción de las cuotas de la Seguridad Social y podrá pagar 80€ mensuales. Antes de que se cumpla el año, Pepa tendrá que comunicar a Hacienda la previsión de rendimientos que espera para el 2024, es decir, que tiene que estimar cuánto dinero ganará durante el 2024. Si su estimación es menos del SMI, entonces podrá seguir con la tarifa plana.
Pepa comunica a Hacienda que durante el año siguiente no llegará al SMI y Hacienda le concede la tarifa plana de 80€ también durante el segundo año. Sin embargo, cuando llega diciembre de 2024, sus rendimientos son superiores a lo que esperaba. ¿Qué sucede entonces? Pues que la Seguridad Social solicitará a Pepa que pague sus cuotas correspondientes, es decir, la diferencia entre lo que debería pagar por sus ingresos reales y lo que realmente ha pagado (80€). Si por ejemplo Pepa ha tenido unos rendimientos de 1.000€ mensuales, la cuota durante el 2024 sería de 267€ (según los nuevos tramos de cotización). La Seguridad Social le reclamaría 187€ mensuales, 2.244€ en total.
Para más inri, Pepa solo tendría dos meses para saldar su deuda con el fisco, y si no lo hiciera, se le empezarían a añadir recargos e intereses.
El ejemplo de antes les pasará a aquellos autónomos que se den de alta a partir de enero de 2023, cuando empiecen las nuevas cuotas de autónomos. Pero, ¿qué sucede si eras autónomo con tarifa plana desde antes?
Pues lo cierto es que nada. La Seguridad Social permite mantener las reducciones de las cuotas por tarifa plana a todos los autónomos que estuvieran disfrutando de ella antes de la reforma.
O sea, que mantendrás tu cuota de 60€ y los porcentajes del 50% y el 30% de reducción hasta que finalices tu tiempo de bonificación. Después, tendrás que acogerte a la nueva cotización por tramos, al igual que el resto de los autónomos a partir de 2023.
¿No te enteras de nada? Tenemos un par de guías que tocan este tema. Quizá sería bueno que les echaras un vistazo:
En resumen, si te estás planteando darte de alta de autónomo, mejor que lo hagas antes de que acabe el 2022 porque podrás ahorrarte dinerito.
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Con esta nueva propuesta y como te hemos contado en el ejemplo, los autónomos tendrán que estimar los ingresos netos mensuales que esperan tener. Es decir, para saber cuánto cotizar primero habrá que saber cuánto se ingresará neto mensualmente, restando de los ingresos mensuales los gastos deducibles y los gastos de difícil justificación. Esto será sencillo de ver en la declaración de la renta del año anterior, aunque si no la has presentado entonces te tocará sacar la calculadora. Cuando se tenga esta estimación, se tendrá que hacer una comunicación a través del portal Importass de la Seguridad Social, y así se asignará una cuota y unas fechas de pago.
Todos los autónomos, al comienzo de 2023, deberán comunicar a la Seguridad Social su estimación de ingresos. No hay un plazo límite para hacerlo (de momento). De hecho, si no comunicas nada, la Seguridad Social te asignará por defecto la base mínima del primer tramo de la Base General. Es decir, hasta que no comuniques tus ingresos, se entenderá que tu tramo es el de 1.166,7€ a 1.300€, tu base de cotización de 950,98€ y tu cuota de autónomos de 291€.
Y puedes pensar, ¡genial! Mi tramo real sería otro mayor, no comunico nada y así pago menos. No, no, no… Que se te asigne automáticamente no significa que a final de año no se vaya a regularizar. Si no haces nada y cotizas en un tramo menor al que deberías, a final de año la Seguridad Social te reclamará la diferencia de la cuota real de tus ingresos. Así que, antes o después, pagarás.
Una vez que comuniques tu tramo estimado, no tendrás que volver a comunicarlo otra vez a no ser que esperes un cambio en la facturación. Si no se dice nada, la Seguridad Social asumirá que el tramo de ingresos sigue igual y por tanto, la base de cotización y la cuota de autónomo también es la misma.
Si el tramo que se elige no corresponde con los ingresos reales que se acaban facturando, los autónomos podrán cambiar de tramo cada 2 meses, es decir, un total de seis veces a lo largo del año. Después, a final de año, se hará una regularización de la cotización con el RETA, y se verá si has pagado de más o por el contrario, con tus ingresos finales debes más.
Si a final del año se ha cotizado de menos por haber elegido un tramo más bajo de lo que has cobrado, tendrás que devolver la parte que te falta en un plazo de dos mes. Y lo mismo al revés. Si has estado en un tramo de cotización mayor al de tus ingresos reales, se te devolverá el dinero proporcional (claro que no será en el mismo tiempo, porque Hacienda puede tardar hasta cuatro meses en hacerlo 🥲).
Las fechas para comenzar esta reforma de las cotizaciones de autónomos no ha cambiado: entrará en vigor el 1 de enero de 2023, y como hemos dicho antes, irán aumentando en los dos años siguientes (2024 y 2025).
A partir de 2025 se espera haber alcanzado las cuotas de autónomos del programa, por lo que se mantendrán las cotizaciones de autónomos de este año. O al menos, hasta que haya otra reforma.
Estos cambios en las cotizaciones de autónomos os afectan a todos: nuevos autónomos, los que ya estáis dados de alta, los que pagáis la tarifa plana… Todos tendréis que adaptaros a las nuevas cuotas de autónomos.
A los autónomos societarios también les afectan las nuevas reformas en las cuotas de autónomos. De hecho, los autónomos societarios funcionan igual: tienen que comunicar sus ingresos netos mensuales (sueldo, dividendos o facturación menos gastos y menos 5% de gastos de difícil justificación) y cotizar por el tramo que les corresponda.
Eso sí, por ley, la base de cotización mínima para los autónomos societarios son 1.000€, lo que significa que la cuota mínima para los autónomos societarios es de 306€ (aunque no los cobren realmente).
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