¿Cómo cambia la declaración de la renta después del divorcio?

Ay, el amor… qué bonito unas veces y qué complicado, otras. Cuando un matrimonio se rompe, además de ponerte de acuerdo con tu excónyuge, que ya es, tendrás que entenderte con la Agencia Tributaria. No es que vaya a ser protagonista de tu drama, pero sí puede ser un secundario de lujo bastante irritante. Por ello, te explicamos qué pasa con la declaración de la renta después del divorcio. Al final, nos guste o no, la única relación que es para siempre es la que tenemos con Hacienda 🤷

• Antes que nada: de renta conjunta a individual
• ¿Hay que comunicar el divorcio a Hacienda? ¿Cómo se hace?
• ¿Cómo afecta el reparto de los bienes económicos a la declaración?
• Renta con hijos: ¿cómo cambia la declaración de la renta de padres separados?
• ¿Qué deducciones se pueden aplicar a la renta?

Antes que nada: de renta conjunta a individual

Para empezar, ten en cuenta que una vez se formalice el divorcio, ya no podrás hacer la declaración con tu pareja, sino que cada uno tendrá que hacer la renta de forma separada. Sin embargo, si tú y tu expareja tenéis hijos, uno de los dos sí podrá hacer la declaración conjunta con ellos. 

¿Hay que comunicar el divorcio a Hacienda? ¿Cómo se hace?

Piensa que Hacienda se mueve por ejercicios anuales, es decir, que para hacer tu declaración de la renta tienes que tener en cuenta cuál era tu estado civil el 31 de diciembre. Si en ese momento, todavía no había sentencia de divorcio, tendrás que hacer tu declaración bajo estado matrimonial. Lo que no une el amor, lo une Hacienda. 

Es decir, que la presentación de la demanda de divorcio, el reparto de bienes comunes o la división de la vivienda familiar, no son motivos de peso para separar las rentas de la pareja, ya que el divorcio, así como los cambios que este aplica en la renta, se materializan después de la sentencia del juez, no antes. Conclusión: si tú y tu excónyuge consideráis que os es favorable, podéis hacer una última declaración de la renta juntos. De despedida.

¿Y en el trabajo?

A veces, mezclar lo personal con lo profesional puede dar un nosequé, pero recuerda que las empresas tienen en cuenta la unidad familiar de los empleados para calcular la retención del IRPF en las nóminas. No te pueden exigir conocer tu estado civil, ya que es algo personal, pero si conocen cuál es tu situación podrán ajustar mejor el tipo de retención que se te aplicará. ¿Que no quieres que sepan nada de tu vida? Sin problema, no se acaba el mundo, estás en pleno derecho de no dar información que no quieras.

¿Cómo afecta el reparto de los bienes económicos a la declaración?

En muchos casos, el hecho de querer compartir el resto de tu vida con tu pareja, también puede llevarte a querer compartir todo lo que tienes: la casa, el coche, la cinta de correr… A esto se le llama un matrimonio en sociedad de gananciales, donde tooodo es de los dos.

Entonces, cuando se acaba el amor, ¿hay que declarar los bienes compartidos durante el matrimonio? Existen diferentes situaciones posibles, vamos a verlas.

Si el reparto de bienes no es simétrico, y uno se lleva más que otro, se dice que hay un exceso de adjudicación para una de las partes. En estos casos, Hacienda entiende que uno de los dos está obteniendo algo que no tenía antes, y ello conlleva unas obligaciones fiscales:

• Si el bien es divisible, como el dinero en una cuenta de banco compartida, la persona que se lleve de más tiene que pagar una compensación a la otra parte, y tributar ese exceso a través del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales. 
• Sin embargo, si el bien es indivisible, como una casa o el coche, y esta diferencia en la repartición es inevitable (porque no puedes partir una casa por la mitad, no literalmente, al menos), la parte favorecida tendrá que pagar una compensación económica a la otra parte, pero Hacienda no considera que en estos casos ha habido una transmisión, y la renta no cambia
• Por último, cuando no existe una compensación económica al cónyuge que ha recibido menos, Hacienda entiende que ha habido una transmisión lucrativa. Es decir, se ha producido una donación, y tributa por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Todo este lío de impuestos se reduce cuando firmas la separación de bienes, donde se deja por escrito que aquí lo de uno es de uno y de nadie más. Luego está que quieras compartirlo con tu pareja, claro.

Renta con hijos: ¿cómo cambia la declaración de la renta de padres separados?

Ya hemos mencionado que la unidad familiar cambia después de un divorcio. Por más que se quiera, una misma persona no puede estar en dos unidades familiares diferentes, y los hijos no son una excepción. Entonces, ¿cómo se hace la declaración de la renta de padres separados?

Para empezar, hay que saber qué hijos dan la opción de tributar con los padres. Estos son:

• Los hijos menores de 25 años, siempre que no tengan ingresos anuales superiores a los 8.000€. Quedarían fuera los menores de 18 años que, con el consentimiento de sus padres, vivan independientes.
• Los hijos mayores de edad con una discapacidad del 33%, o superior, y que estén bajo la tutela de sus padres.

Una vez que sepas si puedes incluir, o no, a los hijos en tu declaración de la renta, un juez deberá decidir, siempre en pro del bienestar de los menores, con quién de los dos convivirán.

¿Custodia individual o custodia compartida? ¿En qué se diferencian?

Hay un factor clave que necesitas tener en cuenta al hacer la declaración de la renta después de un divorcio con hijos: uno de los progenitores pasará a ser una familia monoparental con la guardia y custodia, individual o compartida, de los hijos.

• Cuando se tiene la custodia compartida, y los hijos conviven con los dos padres en períodos alternos, los progenitores pueden acordar quién de los dos realizará la declaración conjunta con el menor y quién va por su cuenta. Incluso, de mutuo acuerdo, pueden decidir que un año haga la declaración conjunta uno y al siguiente, otro. 
• Sin embargo, en aquellos casos en los que la custodia sea individual y solo uno de los padres viva con los hijos, es este el que debe incluirlos en su declaración. El otro progenitor hará la declaración por su cuenta.

¿Qué tipos de pensiones hay y cómo afectan a la renta?

En algunos casos, con la sentencia de divorcio se establece que uno de los progenitores pague una pensión a la parte menos favorecida de la separación. Nosotros no nos metemos en quién tiene que pagar a quién, solo te explicamos cómo afecta esto a tu declaración de la renta:

• La pensión compensatoria se aplica en casos en que uno de los dos ve empeorada su situación económica respecto a la que disfrutaba durante el matrimonio. Y se refleja así en la renta:
  • El progenitor que paga esta pensión, puede reducirse la cantidad pagada en su declaración, de modo que ese importe no cuenta para su tributación del IRPF en la renta.
  • Quien la recibe, tiene que declarar por esta pensión como si fuese un rendimiento de trabajo personal, un ingreso más, a través del IRPF.
• Por otro lado, la pensión alimenticia la reciben los hijos de padres divorciados en custodia monoparental, cuando solo uno de los dos convive con los hijos, y es para cubrir los gastos que estos puedan tener (comida, educación, asistencia médica, etc.)
  • Quién paga la pensión sí se la puede deducir en su renta a través de un concepto de pensión de alimentos por los hijos menores que tiene, pero con los que no convive, a modo de reducción. 
  • Quién la recibe no tiene porqué declarar la pensión alimenticia, salvo en aquellos casos en que reciba más dinero de lo que fijó la sentencia judicial.

¿Qué deducciones se pueden aplicar a la renta?

Hay situaciones en las que la pareja no llega a un mutuo acuerdo sobre las bases del divorcio: quién se queda con qué, quién va a vivir con los hijos… Estos casos se resuelven a través de un juicio, que tiene unos costes (las costas judiciales), como los honorarios de los abogados, por ejemplo. 

En caso de perder, la parte ganadora puede reclamar el pago de las costas. Pase lo que pase, ¿sabes que te puedes desgravar el coste del abogado? El pago de esta cantidad se puede declarar como una pérdida patrimonial en la declaración de la renta y se puede compensar con las ganancias, a modo de reducción… No te estamos vendiendo la moto, algo medio bueno tenía que tener esto. 

En TaxScouts no sabemos la fórmula para que el amor dure toda la vida. La que sí nos sabemos es la de las declaraciones de la renta perfectas. Un asesor personal te espera y, oye, si lo nuestro acaba un día, todo de mutuo acuerdo.